传统手工凭证不会要求每笔业务都生成对应的凭证（电商平台），往往每月财务几笔手工账就行。但是作为财务系统的核心-自动化账务的上线会针对每笔业务做详细的凭证，传统手工已经hold不住凭证量了。这就提升了对财务系统的要求——既要保证数据全且准确，同时要梳理清楚各种业务及关联关系。这里分享一个比较复杂的业务——如何通过财务系统自动做账。
一、基本介绍
MF、JD、 LT同属于一个集团——TH；集团有一个2B电商平台——Q 。Q背后的公司主体为MF，Q平台上的商户分为两种：一种为第三方的商户；另一种是自营商户，背后的公司主体为JD。自营商户的货主可能是JD也有可能是LT。
业务介绍
客户在Q平台下单；MF确认佣金收入，MF收到钱后和JD做内部往来；JD确认内部收入且结转成本：若货主为LT，则LT确认内部收入和外部成本，同时JD做商品入库的凭证。（先不考虑优惠券和白条支付）
二、流程
以下将会分为订单支付收款、确认收入、结转成本三部说明分财务系统自动化账务处理。
1. 订单支付
订单下单后，收银台支付回调通知财务系统，财务系统根据商户ID去基础信息查询商户是否为自营商户，同时生成凭证如下：
CASE1：若商户为第三方商户，则MF代收代付同时生成两个凭证。
（1）订单支付后，钱先在微信或者支付宝，因此MF对支付平台（微信支付宝）做应收。由于是三方商户卖的货，货主不是TH集团内部公司，因此收到的钱并不属于MF，应该支付给第三方商户，所以要对Q平台商户做应付，凭证如下：
- 借：应收账款-支付宝/微信…
- 贷：应付账款-Q平台商户
- 账簿为MF
（2）当MF实际收到钱，公司的支付宝/微信账上有交易收款，因此支付宝微信增加，对支付平台（微信/支付宝）减少。
- 借：支付宝/微信…
- 待：应收账款-支付宝/微信…
- 账簿为MF
CASE2：自营商户货主为JD，MF订单支付时，MF对支付平台的应收增加，同时对JD的应付也增加了，系统做如下凭证：
- 借：应收账款-支付宝/微信…
- 贷：应付账款-公司内部往来-JD
- 账簿：MF
同时生成凭证
- 借：支付宝/微信…
- 贷：应收账款-支付宝/微信
- 账簿：MF
2. 确认收入
由于MF为平台主体，实际的商户并不是MF，占用的不是MF的库存，因为自营商户的主体都是JD，所以一笔订单交易会挂内部往来-JD。
MF收钱，但是商品的收入由JD确认。即使商户的货主不是JD最终也会做内部交易，JD确认收入，卖货给JD的主体也会做内部收入。财务系统在接到订单完成的MQ时，会去查订单关联的货主。
JD确认收入：三方客户下单且商户为自营商户，且货主为JD；订单完成后，由于MF收订单款，所以JD对MF的应收账款增加，同时JD的内部收入增加，凭证如下:
- 借：应收账款-公司内部往来
- 贷：主营业务收入-内部
- 贷：税金
- 账簿：JD
LT确认收入：三方客户下单，平台商户为自营商户，且货主为LT；由于自营商户主体为JD，因此JD对MF有内部收入，但由于销售的商品占用LT的库存，所以LT对JD同时也做内部交易，确认收入。收入端会有两个凭证:
凭证1：JD确认外部收入：
- 借：应收账款-内部往来-MF
- 贷：主营业务收入-外部
- 贷：税金
- 账簿：JD
凭证2：LT对JD内部交易收入
- 借：应收账款-内部往来-JD
- 贷：主营业务收入-内部
- 贷：税金
- 账簿: LT
MF确认收入：MF作为平台方，会对每笔交易的订单收取一定比例的佣金作为自己的收入
- 借：应收账款-客户（客户为三方客户）/应收账款-内部往来（客户为自营商户）
- 贷：主营业务收入-外部/内部
- 贷：税金
- 账簿:MF
3. 结转成本
因为Q平台上交易的货物，占用的不同公司主体的库存，因此订单交易完成后，有内部交易的公司主体需要做出入库凭证和结转成本。
JD结转成本：商户为自营商户，且货主=JD，客户下单后，由JD发货直接销售给客户，商品库存减少，直接确认外部成本。
- 借：主营业务成本-外部
- 贷：库存商品
- 账簿：JD
LT结转成本：商户为自营商户，且货主=LT，LT对JD做内部交易，JD的库存增加，LT的库存减少，由于LT是外部采购的货物则确认外部成本，JD是内部交易的货物，确认内部成本。
凭证1：LT销售给JD的货物，确认外部成本，库存减少。
- 借：主营业务成本-外部
- 贷：库存商品
- 账簿：LT
凭证2：JD库存商品增加，同时对LT的应付账款也增加。
- 借：库存商品
- 待：应付暂估-内部往来
- 账簿：JD
凭证3：JD销售的商品是由LT内部交易得到的，所以确认内部成本，同时JD的库存商品减少。
- 借：主营业务成本-外部
- 贷：库存商品
- 账簿：LT
以上为该业务的系统自动化账务处理简述（未考虑优惠券等费用），实际过程中，由于条件配置和数据传输导致的重复或者丢失，导致对账的时候苦不堪言、头大，因此财务系统一定要做好数据监控和补偿。
本文作者 @锅锅